Сопровождение в комиссии ФНС по «разрывам НДС»
Разрывы НДС и вызовы на комиссии ФНС становятся всё более актуальной темой для российского бизнеса, особенно в контексте усиления налогового контроля. В последние годы налоговые органы активно используют комиссии по разрывам НДС как эффективный инструмент для выявления налоговых нарушений и стимулирования компаний к доначислению налогов.
Комиссии по разрывам НДС, также известные как комиссии по легализации налоговой базы, могут показаться лишь формальными встречами, но на практике они являются мощным инструментом, направленным на выявление разрывов в НДС и побуждение компаний к добровольной уплате налогов. Компания «Лемчик, Крупский и Партнеры», имея многолетний опыт работы в сфере налоговых споров, предлагает профессиональное сопровождение на всех этапах взаимодействия с налоговыми органами, помогая клиентам защитить свои интересы и минимизировать риски.
Что такое налоговый разрыв НДС и как он возникает?
Налоговый разрыв НДС – это ситуация, когда автоматизированная система контроля (АСК НДС) не может сопоставить налоговые вычеты, заявленные компанией, с начислениями у её контрагентов. Разрывы могут быть прямыми (например, когда поставщик не подал декларацию или не отразил выставленный счет-фактуру) и сложными (когда нарушения обнаруживаются на более поздних звеньях цепочки контрагентов).
Прямые разрывы возникают чаще всего по техническим причинам, и их устранение возможно с помощью уточненных деклараций или исправления ошибок в отчетности. Однако сложные разрывы обычно указывают на более серьезные схемы уклонения от уплаты налогов, которые могут включать в себя недобросовестные компании на третьем, четвертом или пятом звене цепочки поставок.
Основная задача налоговых органов на комиссиях — выяснить причины разрывов и, при необходимости, побудить компанию к легализации налоговой базы. Если выявляется сложный разрыв, налоговые органы могут потребовать подать уточнённую налоговую декларацию и доначислить НДС, даже если основная компания не участвовала в схемах уклонения. В таком случае риск выездной налоговой проверки и значительных доначислений становится особенно высоким.
Комиссии ФНС: реальная угроза или формальность?
Вызов на комиссию по разрывам НДС не стоит воспринимать как формальность — в действительности это часто первый шаг к более серьёзным контрольным мероприятиям. В ходе встречи с представителями ФНС вас попросят дать пояснения по вопросам, связанным с вашими контрагентами, а также предложат подать уточненную декларацию и добровольно доплатить налоги.
Комиссии ФНС зачастую проводятся в расширенном составе с участием руководителей инспекции и профильных отделов, а также правоохранительных органов. В рамках таких встреч на компании оказывается психологическое давление с целью побудить её к добровольной уплате налогов под угрозой проведения выездной проверки и крупных доначислений.
Как подготовиться к комиссии и защитить свою компанию?
Если ваша компания получила вызов на комиссию по легализации налоговой базы, важно не игнорировать этот вызов и подготовиться к нему максимально ответственно. В уведомлении о вызове на комиссию обычно указываются контрагенты, по которым у налоговых органов возникают претензии. Это даёт возможность заранее поднять первичные документы, оценить риски и подготовить обоснованные пояснения.
Вот несколько ключевых шагов для подготовки к комиссии:
- Анализируйте свою документацию. Проверьте все договора, счета-фактуры, акты и иные документы, связанные с проблемными контрагентами. Важно, чтобы все документы были оформлены надлежащим образом и соответствовали законодательству.
- Подготовьте пояснения. Составьте развернутые пояснения по каждому контрагенту, с которым возникают разрывы, и постарайтесь подтвердить добросовестность ваших операций.
- Документируйте проверку контрагентов. Представьте документы, подтверждающие вашу коммерческую осмотрительность при выборе контрагентов — это могут быть запросы учредительных документов, выписки из ЕГРЮЛ, проверка наличия налоговой задолженности и другие документы, свидетельствующие о том, что вы действовали добросовестно.
- Разработайте стратегию защиты. Если налоговый орган требует доплатить налоги, важно оценить, что будет более выгодным для вашей компании: подать уточнённые декларации и заплатить налоги или отстаивать свою правоту. В некоторых случаях разумнее сразу урегулировать вопрос, чтобы избежать длительных проверок и санкций.
Как проходит комиссия по разрывам НДС?
Порядок проведения комиссии зависит от масштаба претензий налогового органа. Если речь идет о небольших суммах, комиссия может быть проведена в формате беседы с рядовым сотрудником инспекции, который предложит вам уточнить налоговые обязательства или предоставить пояснения по ряду контрагентов.
Однако если сумма претензий значительная, комиссия может пройти в расширенном составе с участием начальника инспекции, начальников отделов выездных и камеральных проверок, а также сотрудников правоохранительных органов. В таких ситуациях компания может столкнуться с серьезным психологическим давлением и угрозами уголовной ответственности в случае отказа от добровольного уточнения налогов.
Почему важно обратиться за профессиональной помощью?
Сопровождение на комиссиях ФНС требует глубокого понимания налогового законодательства и практики налоговых споров. Компания «Лемчик, Крупский и Партнеры» предлагает полный комплекс услуг по сопровождению в налоговых комиссиях, включая подготовку всех необходимых документов, разработку стратегии защиты и представление интересов компании перед налоговыми органами. Мы поможем вам избежать негативных последствий и минимизировать риски выездной налоговой проверки.
Выездная налоговая проверка могла привести к банкротству компании ООО "ЕВРОПАРТС". В соответствии с решением налогового органа клиенту было доначислено 262 624 178,85 рублей, включая налоги, пени и штраф. Клиенту вменяется правонарушение в соответствии с пунктом 2 статьи 54.1 НК РФ.
Команде ЛКП удалось полностью снять претензии налогового органа (262 млн руб), а введение обеспечительных мер на начальном этапе судебного оспаривания позволило клиенту осуществлять дальнейшую деятельность во время ведения юристами судебного разбирательства.
Представление интересов крупной российской компании, оказывающей услуги страхования на стадии возражений на акт налоговой проверки. Консультантам была поставлена задача уменьшить претензии налогового органа, поскольку они затрагивают сложившуюся практику работы страхового рынка по отдельным продуктам. Консультанты представляли интересы в инспекции по крупнейшим налогоплательщикам. Была приведена аргументация, опровергающая позицию налогового органа, а также обоснована правомерность понесенных расходов на оплату услуг.
Претензии налогового органа снижены на сумму 613 млн. руб.
В одной из компаний туристического холдинга началась выездная налоговая проверка. Первоначальная сумма претензий, установленная в ходе предпроверочного анализа, составила 1,1 млрд. руб. Перед консультантами стояла задача уменьшить претензии налогового органа в ходе проведения налоговой проверки. Консультанты разработали защитную стратегию и сопроводили мероприятия налогового контроля.
Доначисления были снижены на 1,064 млрд. руб.
Представление интересов одного из самых крупных заводов по производству кабеля в России на стадии возражений на акт налоговой проверки. В результате проведенной налоговой проверки компании была доначислена значительная сумма налога. Инспекцией оспаривалась реальность хозяйственных операций с контрагентами по правилам применения ст.54.1 НК РФ. Консультанты представили неопровержимые доказательства фактического поступления в Общество товара, оформленного от спорных контрагентов.
Доначисления снижены на сумму 75,5 млн. руб.
Представление интересов холдинга на стадии возражений на акт налоговой проверки. Консультанты подготовили стратегию защиты клиента, подали возражения на акт налоговой проверки, в которых были представлены доказательства реальности отношений с компаниями-поставщиками химической продукции, необходимой для производства антифризов; с исполнителями рекламных услуг, а также с компаниями-покупателями, названными в акте налоговой проверки «техническими».
Сумма доначислений была снижена на 400 млн. руб.
В отношении компании была проведена выездная налоговая проверка. В результате проведенных мероприятий налогового контроля налоговый орган доначислил значительную сумму. Консультанты сформировали защитную позицию и представили интересы в налоговом органе. Проект реализовывался в условиях изменений налогового законодательства и практики его применения.
Полное признание решения налогового органа незаконным, уменьшение размера налоговых обязательств клиента на сумму 140 млн. руб.
В компании прошла выездная налоговая проверка и доначислена значительная сумма налогов. Налоговый орган делает вывод о нереальности осуществления финансово-хозяйственных взаимоотношений Компании с недобросовестными организациями. Налогоплательщик использовал формальный документооборот в целях неправомерного учета расходов по налогу на прибыль и заявления налоговых вычетов по НДС. Организации контрагенты были созданы с целью занижения налоговой базы.
Доначисления снижены на сумму 58 млн. рублей.
Представление интересов компании на стадии возражений на акт налоговой проверки. По мнению Инспекции, правообладатели вели формальную деятельность, что делает экономически необоснованными выплаты роялти. Консультанты доказали, что консолидация прав на интеллектуальную собственность являлась одной из главных задач на пути развития Компаний группы. Консультанты собрали необходимые доказательства, сформировали стратегию защиты клиента и успешно реализовали ее на рассмотрении материалов налоговой проверки.
Претензии налогового органа были снижены на 430 млн. руб.
По мнению налогового органа организация намеренно заключала договоры с фирмами-однодневками, которые должны были выполнять ремонт, техническое обслуживание морозильных камер и разгрузку-погрузку мороженого. Консультантами была разработана концепция защиты налогоплательщика, проведена полномасштабная аналитика всех обстоятельств дела, собраны необходимые доказательства, доказана необходимость привлечения спорных контрагентов. Стратегия успешно реализована на рассмотрении материалов налоговой проверки.
Снижение доначислений на сумму 320 млн. руб.
ФНС посчитала, что организация намеренно заключала договоры с недобросовестными поставщиками фирмами-однодневками, которые не могли выполнить возложенные на них обязательства. Консультанты вошли в проверку на стадии обжалования акта налоговой проверки и сразу же приступили к подготовке возражений. Консультанты разработали концепцию защиты налогоплательщика, провели полномасштабную аналитику всех обстоятельств дела, собрали необходимые доказательства и успешно провели налоговую реконструкцию.
В решении налоговый орган снизил сумму доначислений на 1,6 млрд. руб.
