Сопровождение налоговой проверки — это комплекс мероприятий, направленных на защиту клиента. Юристы компании точно знают, как снизить налоговые доначисления и сделать так, чтобы выездная проверка прошла как можно скорее, безопаснее и с минимальными потерями.
Выездная проверка назначается по результатам камерального мониторинга, если у налогоплательщика выявлены нарушения. Такая методика вкупе с ростом квалификации сотрудников налоговых органов увеличивает результативность ревизий. За последние годы около 98 % выездных проверок завершились подтверждением недоплаты налогов, взысканием пеней и штрафов. Средний размер доначислений по организациям составил 24 млн рублей, для индивидуальных предпринимателей — 5,3 млн рублей. Уклонение от уплаты налогов в таких размерах грозит привлечением руководящих лиц к уголовной и субсидиарной ответственности.
Однако практика показывает, что не каждое доначисление правомерно. Проверяющий инспектор может намеренно или случайно не учесть, необоснованно не принять документы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль или НДС. Чтобы этого не допустить, каждый шаг проверяющего должен быть под контролем опытного юриста. В сопровождении специалистов налоговые проверки не станут серьезной угрозой для бизнеса.
Закон гарантирует налогоплательщику право на защиту своих интересов. Однако большинство руководителей и бухгалтеров в частных компаниях не обладают знаниями судебной практики и опытом взаимодействия с контролирующими органами. Штатные юристы далеко не всегда знают все тонкости налогового законодательства и особенности выездных проверок. Важно, чтобы сопровождение осуществлял узкий специалист в области налогов с большим практическим опытом. В таком случае цена юридических услуг компенсируется за счет значительного сокращения пеней и налоговых доначислений.
Юристы компании «Лемчик, Крупский и Партнеры» в рамках комплексного сопровождения помогут разрешить любой налоговый конфликт. Приведем несколько примеров контрольных мероприятий, на результаты которых мы можем повлиять:
Инспектор потребовал подтвердить налоговые вычеты на дату, выходящую за рамки проверяемого периода.
Ваши контрагенты получили аналогичные запросы. Юрист, проанализировав ситуацию и документы, поможет разобраться, какие сведения необходимо направить в налоговую, а какие оставить при себе, не нарушая закон. Мы не даем в руки инспекции доказательства, которые впоследствии могут обернуться против клиента в суде.
Руководитель, главный бухгалтер и иные ответственные лица вызваны на допрос в налоговую.
Этот вариант контроля является одним из самых эффективных. В ходе допроса составляется протокол, который используется в качестве доказательства виновности налогоплательщика. Допрашиваемые лица предупреждаются об ответственности за отказ или дачу ложных показаний. В такой напряженной ситуации человек может растеряться и наговорить лишнего, причинив тем самым непоправимый вред компании.
Чтобы этого не произошло, наш специалист обеспечит юридическую защиту:
подготовит сотрудников перед допросом;
объяснит правила поведения и составит план ответов;
сопроводит работника и будет присутствовать на допросе;
проследит за соблюдением законодательства;
пресечет попытки давления и манипуляции со стороны инспектора;
получит копию протокола либо обжалует отказ в его выдаче;
затребует ордер на прослушивание телефонных звонков, если инспектор упомянет о прослушке.
В рамках проверки назначена экспертиза.
В этом случае юрист берет на себя работу с экспертом и полностью контролирует процесс. Проверяет законность экспертизы, готовит запрашиваемые сведения и документы, анализирует полученные результаты, делает замечания.
Налоговая решила провести осмотр имущества организации.
Налоговая решила провести осмотр имущества организации. В ходе этого контрольного мероприятия инспектор вправе вести видео- или аудиозапись. Юрист следит за тем, чтобы действия проверяющего не выходили за рамки закона. Любые злоупотребления будут пресекаться.
При этом нужно понимать разницу в юридическом смысле понятий «осмотр», «обыск» и «выемка»:
обыск является следственным действием в рамках уголовного дела, может проводиться по постановлению следователя в офисе или на основании решения суда в жилище руководителя либо иных должностных лиц компании;
при выемке у организации изымаются служебные компьютеры, оригиналы документов, сейфы и иное имущество, которое может хранить информацию, необходимую для проведения проверки;
при осмотре инспектор имеет право только находиться в помещении и визуально осматривать обстановку.
Рекомендуем не открывать шкафы, сейфы, тумбы и закрытые папки в присутствии сотрудников налоговой инспекции. При выемке юристы составят подробное описание изымаемого имущества и обеспечат законность процедуры.
Налоговая потребовала объяснения и сведения о хозяйственных операциях.
Наши специалисты подготовят ответы на запросы ИФНС с соблюдением законодательства и установленных сроков. Налогоплательщику дается 10 дней для предоставления уточнений и запрашиваемых сведений.
Налоговая начала проверку повторно.
Закон допускает частичную перепроверку документов по конкретным замечаниям или по вновь открывшимся обстоятельствам. Но за этим будут пристально следить наши юристы.
Это лишь небольшая часть того, что может случиться в ходе налоговой проверки. Во избежание неприятных сюрпризов от контролирующих органов не пренебрегайте профессиональным юридическим сопровождением.
Подготовка к ревизии.
При назначении налоговой проверки налогоплательщик получает уведомление из ИФНС с указанием даты и оснований. С этого момента уже нужно заручиться юридической помощью. Промедление может негативно отразиться на качестве подготовки к грядущей проверке. До приезда налоговой службы наши специалисты проведут экспресс-аудит, восстановят отсутствующие первичные документы и устранят расхождения в отчетах. Правильная подготовка минимизирует риски доначислений налогов и штрафных санкций.
Оформление и обжалование результатов.
На этом этапе юрист контролирует действия проверяющего на предмет законности. При необходимости обжалует их в административном порядке, пресекает злоупотребления должностными обязанностями. Защищает законные права налогоплательщика при проверке документов, инвентаризации, осмотре помещений, выемке, допросе, проведении экспертизы и иных контрольных процедур.
Оформление и обжалование результатов.
По итогу проверки составляется акт. Если налогоплательщик не согласен с изложенными выводами, юрист подает возражения в налоговый орган. Если по акту уже принято решение, оно обжалуется в досудебном и судебном порядке.
Рассмотрение дела в суде.
Если налоговый спор по результатам проверки не удалось решить в административном порядке, юристы обжалуют его в арбитраже. Адвокат выстраивает правовую позицию по делу, предъявляет доказательства невиновности налогоплательщика, использует иные инструменты для защиты прав и законных интересов клиента.
Обжалование решения суда.
При неудовлетворительном судебном постановлении подается жалоба в апелляционном и кассационном порядке, чтобы добиться полной или частичной отмены налоговых доначислений и штрафов.
Не ждите, что проблема решится сама, обращайтесь в компанию «Лемчик, Крупский и Партнеры» за профессиональной юридической защитой!
Выездная налоговая проверка могла привести к банкротству компании ООО "ЕВРОПАРТС". В соответствии с решением налогового органа клиенту было доначислено 262 624 178,85 рублей, включая налоги, пени и штраф. Клиенту вменяется правонарушение в соответствии с пунктом 2 статьи 54.1 НК РФ.
Команде ЛКП удалось полностью снять претензии налогового органа (262 млн руб), а введение обеспечительных мер на начальном этапе судебного оспаривания позволило клиенту осуществлять дальнейшую деятельность во время ведения юристами судебного разбирательства.
Представление интересов крупной российской компании, оказывающей услуги страхования на стадии возражений на акт налоговой проверки. Консультантам была поставлена задача уменьшить претензии налогового органа, поскольку они затрагивают сложившуюся практику работы страхового рынка по отдельным продуктам. Консультанты представляли интересы в инспекции по крупнейшим налогоплательщикам. Была приведена аргументация, опровергающая позицию налогового органа, а также обоснована правомерность понесенных расходов на оплату услуг.
Претензии налогового органа снижены на сумму 613 млн. руб.
В одной из компаний туристического холдинга началась выездная налоговая проверка. Первоначальная сумма претензий, установленная в ходе предпроверочного анализа, составила 1,1 млрд. руб. Перед консультантами стояла задача уменьшить претензии налогового органа в ходе проведения налоговой проверки. Консультанты разработали защитную стратегию и сопроводили мероприятия налогового контроля.
Доначисления были снижены на 1,064 млрд. руб.
Представление интересов одного из самых крупных заводов по производству кабеля в России на стадии возражений на акт налоговой проверки. В результате проведенной налоговой проверки компании была доначислена значительная сумма налога. Инспекцией оспаривалась реальность хозяйственных операций с контрагентами по правилам применения ст.54.1 НК РФ. Консультанты представили неопровержимые доказательства фактического поступления в Общество товара, оформленного от спорных контрагентов.
Доначисления снижены на сумму 75,5 млн. руб.
Представление интересов холдинга на стадии возражений на акт налоговой проверки. Консультанты подготовили стратегию защиты клиента, подали возражения на акт налоговой проверки, в которых были представлены доказательства реальности отношений с компаниями-поставщиками химической продукции, необходимой для производства антифризов; с исполнителями рекламных услуг, а также с компаниями-покупателями, названными в акте налоговой проверки «техническими».
Сумма доначислений была снижена на 400 млн. руб.
В отношении компании была проведена выездная налоговая проверка. В результате проведенных мероприятий налогового контроля налоговый орган доначислил значительную сумму. Консультанты сформировали защитную позицию и представили интересы в налоговом органе. Проект реализовывался в условиях изменений налогового законодательства и практики его применения.
Полное признание решения налогового органа незаконным, уменьшение размера налоговых обязательств клиента на сумму 140 млн. руб.
В компании прошла выездная налоговая проверка и доначислена значительная сумма налогов. Налоговый орган делает вывод о нереальности осуществления финансово-хозяйственных взаимоотношений Компании с недобросовестными организациями. Налогоплательщик использовал формальный документооборот в целях неправомерного учета расходов по налогу на прибыль и заявления налоговых вычетов по НДС. Организации контрагенты были созданы с целью занижения налоговой базы.
Доначисления снижены на сумму 58 млн. рублей.
Представление интересов компании на стадии возражений на акт налоговой проверки. По мнению Инспекции, правообладатели вели формальную деятельность, что делает экономически необоснованными выплаты роялти. Консультанты доказали, что консолидация прав на интеллектуальную собственность являлась одной из главных задач на пути развития Компаний группы. Консультанты собрали необходимые доказательства, сформировали стратегию защиты клиента и успешно реализовали ее на рассмотрении материалов налоговой проверки.
Претензии налогового органа были снижены на 430 млн. руб.
По мнению налогового органа организация намеренно заключала договоры с фирмами-однодневками, которые должны были выполнять ремонт, техническое обслуживание морозильных камер и разгрузку-погрузку мороженого. Консультантами была разработана концепция защиты налогоплательщика, проведена полномасштабная аналитика всех обстоятельств дела, собраны необходимые доказательства, доказана необходимость привлечения спорных контрагентов. Стратегия успешно реализована на рассмотрении материалов налоговой проверки.
Снижение доначислений на сумму 320 млн. руб.
ФНС посчитала, что организация намеренно заключала договоры с недобросовестными поставщиками фирмами-однодневками, которые не могли выполнить возложенные на них обязательства. Консультанты вошли в проверку на стадии обжалования акта налоговой проверки и сразу же приступили к подготовке возражений. Консультанты разработали концепцию защиты налогоплательщика, провели полномасштабную аналитику всех обстоятельств дела, собрали необходимые доказательства и успешно провели налоговую реконструкцию.
В решении налоговый орган снизил сумму доначислений на 1,6 млрд. руб.