Сопровождение выездной налоговой проверки
Сопровождение налоговой проверки — это комплекс мероприятий, направленных на защиту клиента. Юристы компании точно знают, как снизить налоговые доначисления и сделать так, чтобы выездная проверка прошла как можно скорее, безопаснее и с минимальными потерями.
Состав услуги:
- первичный анализ деятельности клиента;
- анализ контрагентов клиента;
- анализ запросов налогового органа;
- рекомендации по подготовке документов;
- формулирование правовой позиции;
- рекомендации для дачи пояснений;
- рекомендации в рамках мероприятий налогового контроля;
- выявление процессуальных нарушений в ходе проверки;
- подача жалоб и ходатайств;
- разработка текущей защитной стратегии;
- подача процессуальных документов;
- выявление возможных рисков;
- анализ доказательств, относящихся к проводимой проверке.
Риски и осложнения при выездной налоговой проверке
Выездная проверка назначается по результатам камерального мониторинга, если у налогоплательщика выявлены нарушения. Такая методика вкупе с ростом квалификации сотрудников налоговых органов увеличивает результативность ревизий. За последние годы около 98 % выездных проверок завершились подтверждением недоплаты налогов, взысканием пеней и штрафов. Средний размер доначислений по организациям составил 24 млн рублей, для индивидуальных предпринимателей — 5,3 млн рублей. Уклонение от уплаты налогов в таких размерах грозит привлечением руководящих лиц к уголовной и субсидиарной ответственности.
Однако практика показывает, что не каждое доначисление правомерно. Проверяющий инспектор может намеренно или случайно не учесть, необоснованно не принять документы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль или НДС. Чтобы этого не допустить, каждый шаг проверяющего должен быть под контролем опытного юриста. В сопровождении специалистов налоговые проверки не станут серьезной угрозой для бизнеса.
Закон гарантирует налогоплательщику право на защиту своих интересов. Однако большинство руководителей и бухгалтеров в частных компаниях не обладают знаниями судебной практики и опытом взаимодействия с контролирующими органами. Штатные юристы далеко не всегда знают все тонкости налогового законодательства и особенности выездных проверок. Важно, чтобы сопровождение осуществлял узкий специалист в области налогов с большим практическим опытом. В таком случае цена юридических услуг компенсируется за счет значительного сокращения пеней и налоговых доначислений.
Юридическая помощь на отдельных этапах проверки
Юристы компании «Лемчик, Крупский и Партнеры» в рамках комплексного сопровождения помогут разрешить любой налоговый конфликт. Приведем несколько примеров контрольных мероприятий, на результаты которых мы можем повлиять:
-
Инспектор потребовал подтвердить налоговые вычеты на дату, выходящую за рамки проверяемого периода.
Ваши контрагенты получили аналогичные запросы. Юрист, проанализировав ситуацию и документы, поможет разобраться, какие сведения необходимо направить в налоговую, а какие оставить при себе, не нарушая закон. Мы не даем в руки инспекции доказательства, которые впоследствии могут обернуться против клиента в суде.
-
Руководитель, главный бухгалтер и иные ответственные лица вызваны на допрос в налоговую.
Этот вариант контроля является одним из самых эффективных. В ходе допроса составляется протокол, который используется в качестве доказательства виновности налогоплательщика. Допрашиваемые лица предупреждаются об ответственности за отказ или дачу ложных показаний. В такой напряженной ситуации человек может растеряться и наговорить лишнего, причинив тем самым непоправимый вред компании.
Чтобы этого не произошло, наш специалист обеспечит юридическую защиту:
подготовит сотрудников перед допросом;
объяснит правила поведения и составит план ответов;
сопроводит работника и будет присутствовать на допросе;
проследит за соблюдением законодательства;
пресечет попытки давления и манипуляции со стороны инспектора;
получит копию протокола либо обжалует отказ в его выдаче;
затребует ордер на прослушивание телефонных звонков, если инспектор упомянет о прослушке.
-
В рамках проверки назначена экспертиза.
В этом случае юрист берет на себя работу с экспертом и полностью контролирует процесс. Проверяет законность экспертизы, готовит запрашиваемые сведения и документы, анализирует полученные результаты, делает замечания.
-
Налоговая решила провести осмотр имущества организации.
Налоговая решила провести осмотр имущества организации. В ходе этого контрольного мероприятия инспектор вправе вести видео- или аудиозапись. Юрист следит за тем, чтобы действия проверяющего не выходили за рамки закона. Любые злоупотребления будут пресекаться.
При этом нужно понимать разницу в юридическом смысле понятий «осмотр», «обыск» и «выемка»:
обыск является следственным действием в рамках уголовного дела, может проводиться по постановлению следователя в офисе или на основании решения суда в жилище руководителя либо иных должностных лиц компании;
при выемке у организации изымаются служебные компьютеры, оригиналы документов, сейфы и иное имущество, которое может хранить информацию, необходимую для проведения проверки;
при осмотре инспектор имеет право только находиться в помещении и визуально осматривать обстановку.
Рекомендуем не открывать шкафы, сейфы, тумбы и закрытые папки в присутствии сотрудников налоговой инспекции. При выемке юристы составят подробное описание изымаемого имущества и обеспечат законность процедуры.
-
Налоговая потребовала объяснения и сведения о хозяйственных операциях.
Наши специалисты подготовят ответы на запросы ИФНС с соблюдением законодательства и установленных сроков. Налогоплательщику дается 10 дней для предоставления уточнений и запрашиваемых сведений.
-
Налоговая начала проверку повторно.
Закон допускает частичную перепроверку документов по конкретным замечаниям или по вновь открывшимся обстоятельствам. Но за этим будут пристально следить наши юристы.
Это лишь небольшая часть того, что может случиться в ходе налоговой проверки. Во избежание неприятных сюрпризов от контролирующих органов не пренебрегайте профессиональным юридическим сопровождением.
Этапы налоговой проверки
Подготовка к ревизии.
При назначении налоговой проверки налогоплательщик получает уведомление из ИФНС с указанием даты и оснований. С этого момента уже нужно заручиться юридической помощью. Промедление может негативно отразиться на качестве подготовки к грядущей проверке. До приезда налоговой службы наши специалисты проведут экспресс-аудит, восстановят отсутствующие первичные документы и устранят расхождения в отчетах. Правильная подготовка минимизирует риски доначислений налогов и штрафных санкций.
Оформление и обжалование результатов.
На этом этапе юрист контролирует действия проверяющего на предмет законности. При необходимости обжалует их в административном порядке, пресекает злоупотребления должностными обязанностями. Защищает законные права налогоплательщика при проверке документов, инвентаризации, осмотре помещений, выемке, допросе, проведении экспертизы и иных контрольных процедур.
Оформление и обжалование результатов.
По итогу проверки составляется акт. Если налогоплательщик не согласен с изложенными выводами, юрист подает возражения в налоговый орган. Если по акту уже принято решение, оно обжалуется в досудебном и судебном порядке.
Рассмотрение дела в суде.
Если налоговый спор по результатам проверки не удалось решить в административном порядке, юристы обжалуют его в арбитраже. Адвокат выстраивает правовую позицию по делу, предъявляет доказательства невиновности налогоплательщика, использует иные инструменты для защиты прав и законных интересов клиента.
Обжалование решения суда.
При неудовлетворительном судебном постановлении подается жалоба в апелляционном и кассационном порядке, чтобы добиться полной или частичной отмены налоговых доначислений и штрафов.
Не ждите, что проблема решится сама, обращайтесь в компанию «Лемчик, Крупский и Партнеры» за профессиональной юридической защитой!
У крупного регионального перевозчика прошла выездная проверка. Сделку между компанией и контрагентом, который подыскивал для нее исполнителей для доставки грузов, инспекторы признали фиктивной. Компании доначислили налог на прибыль, НДС, пени и штраф.
Спасли компанию от банкротства и сохранили более 262 млн. рублей.
Представление интересов крупной российской компании, оказывающей услуги страхования на стадии возражений на акт налоговой проверки. Консультантам была поставлена задача уменьшить претензии налогового органа, поскольку они затрагивают сложившуюся практику работы страхового рынка по отдельным продуктам. Консультанты представляли интересы в инспекции по крупнейшим налогоплательщикам. Была приведена аргументация, опровергающая позицию налогового органа, а также обоснована правомерность понесенных расходов на оплату услуг.
Претензии налогового органа снижены на сумму 613 млн. руб.
Выездная налоговая проверка могла привести к банкротству компании ООО "ЕВРОПАРТС". В соответствии с решением налогового органа клиенту было доначислено 262 624 178,85 рублей, включая налоги, пени и штраф. Клиенту вменяется правонарушение в соответствии с пунктом 2 статьи 54.1 НК РФ.
Команде ЛКП удалось полностью снять претензии налогового органа (262 млн руб), а введение обеспечительных мер на начальном этапе судебного оспаривания позволило клиенту осуществлять дальнейшую деятельность во время ведения юристами судебного разбирательства.
В компании проведена выездная налоговая проверка по налогам и сборам за период с 2019 г. по 2021 г. В соответствии с Актом налоговой проверки нашему клиенту было доначислено 583 384 424 рублей, включая налоги, пени и штраф. Задачей консультантов было оспорить Акт налоговой проверки с целью уменьшения доначислений.
Претензии налогового органа были снижены на 305 317 983 руб, что позволило клиенту опустить сумму доначислений ниже стоимости активов компании, а следовательно, избежать риска введения обеспечительных мер на счета компании, что привело бы к остановке деятельности компании и последующего банкротства.
У компании был проведен предпроверочный анализ, в результате которого налоговый орган предъявил претензии с предложением откорректировать налоговую базу и доплатить 971 млн. руб. Перед консультантами стояла задача убедить налоговый орган в отсутствии совершения правонарушения и не дать компании попасть в план выездных налоговых проверок.
Клиент не попал в план выездных налоговых проверок и сохранил 971 млн. руб. Работа, проделанная консультантами, позволила клиенту продолжить бизнес в прежнем режиме.
У компании был проведен предпроверочный анализ, в результате которого налоговый орган предъявил нашему клиенту претензии на сумму 542 млн руб. с предложением откорректировать налоговую базу. На комиссии представители налогового органа сообщили, что, по их мнению, в деятельности клиента имеются признаки «дробления бизнеса». Задача консультантов: доказать налоговому органу, что в деятельности общества отсутствуют признаки дробления бизнеса и не допустить начала выездной налоговой проверки.
Была сформулирована такая правовая позиция, которая убедила налоговый орган отказаться от претензий к обществу. Консультантам удалось предотвратить налоговую проверку в обществе, сохранить значительные суммы, а клиенту продолжить бизнес в прежнем режиме.
У клиента была проведена выездная налоговая проверка по всем налогам и сборам. По результатам рассмотрения материалов принято решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, сделаны выводы о искажении налогоплательщиком сведений налогового учета при совершении операций с контрагентом-поставщиком. В соответствии с решением налогового органа клиенту было доначислено 468 315 846 рублей налогов.
В результате проделанной работы юристам удалось снизить сумму налоговых претензий на 284 755 050 руб.
В одной из компаний туристического холдинга началась выездная налоговая проверка. Первоначальная сумма претензий, установленная в ходе предпроверочного анализа, составила 1,1 млрд. руб. Перед консультантами стояла задача уменьшить претензии налогового органа в ходе проведения налоговой проверки. Консультанты разработали защитную стратегию и сопроводили мероприятия налогового контроля.
Доначисления были снижены на 1,064 млрд. руб.
Представление интересов одного из самых крупных заводов по производству кабеля в России на стадии возражений на акт налоговой проверки. В результате проведенной налоговой проверки компании была доначислена значительная сумма налога. Инспекцией оспаривалась реальность хозяйственных операций с контрагентами по правилам применения ст.54.1 НК РФ. Консультанты представили неопровержимые доказательства фактического поступления в Общество товара, оформленного от спорных контрагентов.
Доначисления снижены на сумму 75,5 млн. руб.
Представление интересов холдинга на стадии возражений на акт налоговой проверки. Консультанты подготовили стратегию защиты клиента, подали возражения на акт налоговой проверки, в которых были представлены доказательства реальности отношений с компаниями-поставщиками химической продукции, необходимой для производства антифризов; с исполнителями рекламных услуг, а также с компаниями-покупателями, названными в акте налоговой проверки «техническими».
Сумма доначислений была снижена на 400 млн. руб.
