Сопровождение выездной налоговой проверки
Сопровождение налоговой проверки — это комплекс мероприятий, направленных на защиту клиента. Юристы компании точно знают, как снизить налоговые доначисления и сделать так, чтобы выездная проверка прошла как можно скорее, безопаснее и с минимальными потерями.
Состав услуги:
- первичный анализ деятельности клиента;
- анализ контрагентов клиента;
- анализ запросов налогового органа;
- рекомендации по подготовке документов;
- формулирование правовой позиции;
- рекомендации для дачи пояснений;
- рекомендации в рамках мероприятий налогового контроля;
- выявление процессуальных нарушений в ходе проверки;
- подача жалоб и ходатайств;
- разработка текущей защитной стратегии;
- подача процессуальных документов;
- выявление возможных рисков;
- анализ доказательств, относящихся к проводимой проверке.
Риски и осложнения при выездной налоговой проверке
Выездная проверка назначается по результатам камерального мониторинга, если у налогоплательщика выявлены нарушения. Такая методика вкупе с ростом квалификации сотрудников налоговых органов увеличивает результативность ревизий. За последние годы около 98 % выездных проверок завершились подтверждением недоплаты налогов, взысканием пеней и штрафов. Средний размер доначислений по организациям составил 24 млн рублей, для индивидуальных предпринимателей — 5,3 млн рублей. Уклонение от уплаты налогов в таких размерах грозит привлечением руководящих лиц к уголовной и субсидиарной ответственности.
Однако практика показывает, что не каждое доначисление правомерно. Проверяющий инспектор может намеренно или случайно не учесть, необоснованно не принять документы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль или НДС. Чтобы этого не допустить, каждый шаг проверяющего должен быть под контролем опытного юриста. В сопровождении специалистов налоговые проверки не станут серьезной угрозой для бизнеса.
Закон гарантирует налогоплательщику право на защиту своих интересов. Однако большинство руководителей и бухгалтеров в частных компаниях не обладают знаниями судебной практики и опытом взаимодействия с контролирующими органами. Штатные юристы далеко не всегда знают все тонкости налогового законодательства и особенности выездных проверок. Важно, чтобы сопровождение осуществлял узкий специалист в области налогов с большим практическим опытом. В таком случае цена юридических услуг компенсируется за счет значительного сокращения пеней и налоговых доначислений.
Юридическая помощь на отдельных этапах проверки
Юристы компании «Лемчик, Крупский и Партнеры» в рамках комплексного сопровождения помогут разрешить любой налоговый конфликт. Приведем несколько примеров контрольных мероприятий, на результаты которых мы можем повлиять:
-
Инспектор потребовал подтвердить налоговые вычеты на дату, выходящую за рамки проверяемого периода.
Ваши контрагенты получили аналогичные запросы. Юрист, проанализировав ситуацию и документы, поможет разобраться, какие сведения необходимо направить в налоговую, а какие оставить при себе, не нарушая закон. Мы не даем в руки инспекции доказательства, которые впоследствии могут обернуться против клиента в суде.
-
Руководитель, главный бухгалтер и иные ответственные лица вызваны на допрос в налоговую.
Этот вариант контроля является одним из самых эффективных. В ходе допроса составляется протокол, который используется в качестве доказательства виновности налогоплательщика. Допрашиваемые лица предупреждаются об ответственности за отказ или дачу ложных показаний. В такой напряженной ситуации человек может растеряться и наговорить лишнего, причинив тем самым непоправимый вред компании.
Чтобы этого не произошло, наш специалист обеспечит юридическую защиту:
подготовит сотрудников перед допросом;
объяснит правила поведения и составит план ответов;
сопроводит работника и будет присутствовать на допросе;
проследит за соблюдением законодательства;
пресечет попытки давления и манипуляции со стороны инспектора;
получит копию протокола либо обжалует отказ в его выдаче;
затребует ордер на прослушивание телефонных звонков, если инспектор упомянет о прослушке.
-
В рамках проверки назначена экспертиза.
В этом случае юрист берет на себя работу с экспертом и полностью контролирует процесс. Проверяет законность экспертизы, готовит запрашиваемые сведения и документы, анализирует полученные результаты, делает замечания.
-
Налоговая решила провести осмотр имущества организации.
Налоговая решила провести осмотр имущества организации. В ходе этого контрольного мероприятия инспектор вправе вести видео- или аудиозапись. Юрист следит за тем, чтобы действия проверяющего не выходили за рамки закона. Любые злоупотребления будут пресекаться.
При этом нужно понимать разницу в юридическом смысле понятий «осмотр», «обыск» и «выемка»:
обыск является следственным действием в рамках уголовного дела, может проводиться по постановлению следователя в офисе или на основании решения суда в жилище руководителя либо иных должностных лиц компании;
при выемке у организации изымаются служебные компьютеры, оригиналы документов, сейфы и иное имущество, которое может хранить информацию, необходимую для проведения проверки;
при осмотре инспектор имеет право только находиться в помещении и визуально осматривать обстановку.
Рекомендуем не открывать шкафы, сейфы, тумбы и закрытые папки в присутствии сотрудников налоговой инспекции. При выемке юристы составят подробное описание изымаемого имущества и обеспечат законность процедуры.
-
Налоговая потребовала объяснения и сведения о хозяйственных операциях.
Наши специалисты подготовят ответы на запросы ИФНС с соблюдением законодательства и установленных сроков. Налогоплательщику дается 10 дней для предоставления уточнений и запрашиваемых сведений.
-
Налоговая начала проверку повторно.
Закон допускает частичную перепроверку документов по конкретным замечаниям или по вновь открывшимся обстоятельствам. Но за этим будут пристально следить наши юристы.
Это лишь небольшая часть того, что может случиться в ходе налоговой проверки. Во избежание неприятных сюрпризов от контролирующих органов не пренебрегайте профессиональным юридическим сопровождением.
Этапы налоговой проверки
Подготовка к ревизии.
При назначении налоговой проверки налогоплательщик получает уведомление из ИФНС с указанием даты и оснований. С этого момента уже нужно заручиться юридической помощью. Промедление может негативно отразиться на качестве подготовки к грядущей проверке. До приезда налоговой службы наши специалисты проведут экспресс-аудит, восстановят отсутствующие первичные документы и устранят расхождения в отчетах. Правильная подготовка минимизирует риски доначислений налогов и штрафных санкций.
Оформление и обжалование результатов.
На этом этапе юрист контролирует действия проверяющего на предмет законности. При необходимости обжалует их в административном порядке, пресекает злоупотребления должностными обязанностями. Защищает законные права налогоплательщика при проверке документов, инвентаризации, осмотре помещений, выемке, допросе, проведении экспертизы и иных контрольных процедур.
Оформление и обжалование результатов.
По итогу проверки составляется акт. Если налогоплательщик не согласен с изложенными выводами, юрист подает возражения в налоговый орган. Если по акту уже принято решение, оно обжалуется в досудебном и судебном порядке.
Рассмотрение дела в суде.
Если налоговый спор по результатам проверки не удалось решить в административном порядке, юристы обжалуют его в арбитраже. Адвокат выстраивает правовую позицию по делу, предъявляет доказательства невиновности налогоплательщика, использует иные инструменты для защиты прав и законных интересов клиента.
Обжалование решения суда.
При неудовлетворительном судебном постановлении подается жалоба в апелляционном и кассационном порядке, чтобы добиться полной или частичной отмены налоговых доначислений и штрафов.
Не ждите, что проблема решится сама, обращайтесь в компанию «Лемчик, Крупский и Партнеры» за профессиональной юридической защитой!
В "Лемчик, Крупский и Партнеры" обратилась крупная строительная компания. По мнению инспекции, Компания в течение продолжительного промежутка времени создавала подконтрольные организации и заключала с ними договорные отношения с целью минимизации налоговых обязательств.
Консультанты ЛКП вошли в данный проект с момента вынесения решения о проведении выездной налоговой проверки. Участие Консультантов с самого начала проведения налоговой проверки позволило, путем правильного дозированного представления документов (информации), а также с учетом полномасштабной аналитики всех бизнес-процессов и иных существенных обстоятельств, еще до составления Акта выстроить защитную стратегию, а также сформировать более глубокие предметные возражения как на сам Акт ВНП, так и по результатам проведенных инспекцией дополнительных мероприятий налогового контроля. Участие Консультантов на всех этапах проведения выездной налоговой позволило на этапе досудебного обжалования налогового спора доказать отсутствие подконтрольности, а также подтвердить реальность и действительный экономический смысл привлечения контрагентов-подрядчиков, опровергнув тем самым позицию инспекции о формальном (техническом) характере взаимоотношений. В результате оказанных услуг сумма доначислений была снижена на 96%.
Снижение претензий налогового органа более чем на 100 млн. рублей
Разработка sanction-friendly системы торговых цепочек для организации закупочных процедур элитных брендов в странах ЕС.
Юристы построили для Клиента и выверенную систему санкционного компаленс-менеджемента в части выявления основных риск-тикеров налогового и таможенного характера. На основе предложенного подхода Клиенту была представлена оптимальная модель организации движения товарного потока с целью наиболее безопасного товарного обмена из недружественных юрисдикция. Юристы подробно описали каждый этап закупки санкционных товаров. В рамках данного проекта нами был использован подход комплексного анализа действующих санкционных ограничений, влияющих на таможенный режим вывоза товаров с территории Евросоюза.
Юристы разработали модель ввоза и таможенного оформления санкционных товаров из стран ЕС в Российскую Федерацию. Клиент построил новые логистические цепочки, сохранил бизнес и обеспечил бесперебойные поставки в РФ потребительский товаров. Принимая во внимание особенный характер санкционных рисков, предложенная юристами система максимально отвечает потребности по безопасному движению товаров.
Уникальность проекта заключается в том, что мы нашли законные механизмы противодействия санкционным режимам и обеспечили возможность для Клиента поставки товаров народного потребления на российский рынок.
Подготовка юридического заключения по вопросам использования товарных знаков на территории РФ для компании JAMILCO (Розничная сеть - более 150 магазинов), которые конкурируют с товарным знаком другой компании.
Консультантами был разрешён вопрос относительно того, может ли клиент использовать свои товарные знаки, которые визуально схожи до степени смешения с товарным знаком конкурента.
Трудовой спор по иску бывшего сотрудника компании, входящей в Группу Российского Экспортного Центра, о взыскании невыплаченной квартальной премии за отработанный период. Ответчик аргументировал свою позицию тем, что премия не является обязательной к выплате, а также тем, что выходное пособие, полученное Истцом, и сохранившееся ДМС компенсируют ей квартальную премию, в связи с чем были проставлены неудовлетворительные оценки за работу.
Проанализировав все ЛНА работодателя, было доказано, что премия зависит от результатов работы и входит в зарплату работника, что недетализированное выходное пособие выплачивается помимо зарплаты, чем удалось защитить права работника,
Представление интересов холдинга предприятий по производству охлаждающих жидкостей на стадии возражений на акт налоговой проверки.
Сумма доначислений была снижена на 400 млн. руб.
В отношении компании, входящей в группу Госкорпорации "Ростех", была проведена выездная налоговая проверка. В результате проведенных мероприятий налогового контроля налоговый орган доначислил значительную сумму.
Полное признание решения налогового органа незаконным, уменьшение размера налоговых обязательств клиента на сумму 140 млн. руб.
Представление интересов российской компании – поставщика оборудования для нефтеперерабатывающ - их организаций, на стадии возражений на акт налоговой проверки. По мнению инспекции, Общество намеренно заключило договоры с фирмами-однодневками, которые самостоятельно не могли выполнить возложенные на них обязательства. Инспекция считает, что отсутствовала экономическая обоснованность сделок с «проблемными» контрагентами, а главной целью такой «налоговой схемы» являлось занижение налоговой базы.
Сумма доначислений была снижена на 110 млн. руб.
Дистрибьютер складского и грузоподъемного оборудования, строительной и колесной техники, компании которого представлены в пяти крупных города России
По итогам анализа выявлены риски, помимо тех, что были обозначены в рамках ВНП. Даны рекомендации по снижению выявленных рисков. Реализованные изменения в структуре, обеспечили более безопасное налоговое планирование, позволили предотвратить назначение ВНП в остальных компаниях группы.
Дистрибьютер климатической техники потребительского и промышленного назначения
Проведен анализ лицензионного договора, текущего статуса взаимоотношений компаний с правообладателем, истории их взаимоотношений, а также порядок фактического использования товарных знаков. Были сделаны выводы о возможных слабых местах этих отношений, возможных налоговых рисках, связанных с выплатой роялти. Были даны рекомендации по снижению указанных рисков. Реализованные рекомендации позволили своевременно усилить позицию компаний. Впоследствии ИФНС направляла запросы в рамках предпроверочного анализа относительно взаимодействия с ИП. Подготовленный ответ, основанный на концепции, сформированной в рамках проекта, позволил снизить интерес налогового органа к лицензионным отношениям компании и ИП, и помог избежать выездной налоговой проверки.
Генеральный директор, владеющих брендом спортивного питания и биологически активных добавок, в связи с финансовой нестабильностью компании обратился к Консультантам с целью защиты своих личных активов стоимостью 120 млн рублей. Сложность реструктуризации активов заключалась в том, что одна из квартир находилась в собственности его несовершеннолетней дочери.
Консультанты отстроили безопасную структуру владения активами. Исключили риск привлечения к ответственности за «вывод активов».
