Возражения на акт налоговой проверки
Составление возражений на акт налоговой проверки и апелляционной жалобы на решение налогового органа представляет собой комплекс мероприятий, направленных на защиту интересов клиента в споре с налоговыми органами. Это не просто формальная процедура, а стратегическая работа, которая помогает оспорить необоснованные выводы инспекторов, минимизировать финансовые потери и предотвратить дальнейшие санкции.
Возможные способы и сроки оспаривания после рассмотрения возражений
Порядок обжалования акта налоговой проверки прописан в главе 19 Налогового кодекса РФ.
Основным и наиболее доступным способом добиться справедливости после проведенной налоговой проверки и привлечения или отказа в привлечении налогоплательщика к ответственности является апелляционная жалоба.
Подать жалобу можно в течение 1 месяца после принятия акта проверки и вручения соответствующего решения налоговой инспекции.
Даже если срок подачи апелляции истек, закон все же дает возможность защитить свои интересы. Чтобы обжаловать принятое и вступившее в силу решение, нужно в течение года обратиться в вышестоящий уполномоченный орган.
- Акты налоговых проверок;
- Действия либо факты незаконного бездействия со стороны ответственных должностных лиц налоговой инспекции.
Порядок обращения
Согласно НК РФ оспаривать результаты камеральных или выездных налоговых проверок допускается только при обязательном проведении досудебных процедур.
- Уже на следующий день после оформления и передачи акта ИФНС разрешается направлять апелляционную жалобу. Предоставить ее нужно в налоговый орган, который проводил проверку.
- Затем возражение самостоятельно передается соответствующей инспекцией в вышестоящую инстанцию.
- Получив жалобу, налоговый орган тем самым уведомляется о том, что его акт не вступает в силу и будет оспариваться. Это значит — требования об уплате доначисленных налогов, пени или штрафов пока выставлять нельзя.
Направлять возражения на акт налоговой проверки следует в электронном виде: через кабинет на сайте федеральной налоговой службы или по телекоммуникационным каналам связи.
В ней излагаются:
- данные о налогоплательщике;
- предмет спора — акт, который был принят по итогам конкретной налоговой проверки и вызвал претензии;
- перечень конкретных нарушений, а также требования и доводы;
- способы передачи решения по оспариваемому акту проверки.
Срок рассмотрения апелляционной жалобы — 1 месяц.
Если претензии удовлетворены не были, можно урегулировать
спор по итогам налоговой проверки в судебном порядке.
- Анализ проведенной выездной налоговой проверки на предмет соответствия установленной налоговым законодательством процедуры и выявление допущенных процессуальных нарушений;
- Разработка стратегии урегулирования налогового спора на основе анализа правоприменительной практики по схожим налоговым спорам и имеющегося опыта Юридической компании;
- Разработка и согласование с Клиентом возражений на Акт налоговой проверки;
- Представление интересов при рассмотрении материалов проверки;
- Сопровождение дополнительных мероприятий налогового контроля;
- Составление возражений на Акт по мероприятиям дополнительного налогового контроля;
- Защита возражений на Акт дополнительного налогового контроля;
- Анализ Решения налогового органа, принятого по результатам выездной налоговой проверки;
- Разработка и формулирование правовой позиции по обжалуемому Решению;
- Составление апелляционной жалобы на Решение налогового органа:
Представление интересов крупной российской компании, оказывающей услуги страхования на стадии возражений на акт налоговой проверки. Консультантам была поставлена задача уменьшить претензии налогового органа, поскольку они затрагивают сложившуюся практику работы страхового рынка по отдельным продуктам. Консультанты представляли интересы в инспекции по крупнейшим налогоплательщикам. Была приведена аргументация, опровергающая позицию налогового органа, а также обоснована правомерность понесенных расходов на оплату услуг.
Претензии налогового органа снижены на сумму 613 млн. руб.
Выездная налоговая проверка могла привести к банкротству компании ООО "ЕВРОПАРТС". В соответствии с решением налогового органа клиенту было доначислено 262 624 178,85 рублей, включая налоги, пени и штраф. Клиенту вменяется правонарушение в соответствии с пунктом 2 статьи 54.1 НК РФ.
Команде ЛКП удалось полностью снять претензии налогового органа (262 млн руб), а введение обеспечительных мер на начальном этапе судебного оспаривания позволило клиенту осуществлять дальнейшую деятельность во время ведения юристами судебного разбирательства.
В компании проведена выездная налоговая проверка по налогам и сборам за период с 2019 г. по 2021 г. В соответствии с Актом налоговой проверки нашему клиенту было доначислено 583 384 424 рублей, включая налоги, пени и штраф. Задачей консультантов было оспорить Акт налоговой проверки с целью уменьшения доначислений.
Претензии налогового органа были снижены на 305 317 983 руб, что позволило клиенту опустить сумму доначислений ниже стоимости активов компании, а следовательно, избежать риска введения обеспечительных мер на счета компании, что привело бы к остановке деятельности компании и последующего банкротства.
У компании был проведен предпроверочный анализ, в результате которого налоговый орган предъявил претензии с предложением откорректировать налоговую базу и доплатить 971 млн. руб. Перед консультантами стояла задача убедить налоговый орган в отсутствии совершения правонарушения и не дать компании попасть в план выездных налоговых проверок.
Клиент не попал в план выездных налоговых проверок и сохранил 971 млн. руб. Работа, проделанная консультантами, позволила клиенту продолжить бизнес в прежнем режиме.
У компании был проведен предпроверочный анализ, в результате которого налоговый орган предъявил нашему клиенту претензии на сумму 542 млн руб. с предложением откорректировать налоговую базу. На комиссии представители налогового органа сообщили, что, по их мнению, в деятельности клиента имеются признаки «дробления бизнеса». Задача консультантов: доказать налоговому органу, что в деятельности общества отсутствуют признаки дробления бизнеса и не допустить начала выездной налоговой проверки.
Была сформулирована такая правовая позиция, которая убедила налоговый орган отказаться от претензий к обществу. Консультантам удалось предотвратить налоговую проверку в обществе, сохранить значительные суммы, а клиенту продолжить бизнес в прежнем режиме.
У клиента была проведена выездная налоговая проверка по всем налогам и сборам. По результатам рассмотрения материалов принято решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, сделаны выводы о искажении налогоплательщиком сведений налогового учета при совершении операций с контрагентом-поставщиком. В соответствии с решением налогового органа клиенту было доначислено 468 315 846 рублей налогов.
В результате проделанной работы юристам удалось снизить сумму налоговых претензий на 284 755 050 руб.
В одной из компаний туристического холдинга началась выездная налоговая проверка. Первоначальная сумма претензий, установленная в ходе предпроверочного анализа, составила 1,1 млрд. руб. Перед консультантами стояла задача уменьшить претензии налогового органа в ходе проведения налоговой проверки. Консультанты разработали защитную стратегию и сопроводили мероприятия налогового контроля.
Доначисления были снижены на 1,064 млрд. руб.
Представление интересов одного из самых крупных заводов по производству кабеля в России на стадии возражений на акт налоговой проверки. В результате проведенной налоговой проверки компании была доначислена значительная сумма налога. Инспекцией оспаривалась реальность хозяйственных операций с контрагентами по правилам применения ст.54.1 НК РФ. Консультанты представили неопровержимые доказательства фактического поступления в Общество товара, оформленного от спорных контрагентов.
Доначисления снижены на сумму 75,5 млн. руб.
Представление интересов холдинга на стадии возражений на акт налоговой проверки. Консультанты подготовили стратегию защиты клиента, подали возражения на акт налоговой проверки, в которых были представлены доказательства реальности отношений с компаниями-поставщиками химической продукции, необходимой для производства антифризов; с исполнителями рекламных услуг, а также с компаниями-покупателями, названными в акте налоговой проверки «техническими».
Сумма доначислений была снижена на 400 млн. руб.
В отношении компании была проведена выездная налоговая проверка. В результате проведенных мероприятий налогового контроля налоговый орган доначислил значительную сумму. Консультанты сформировали защитную позицию и представили интересы в налоговом органе. Проект реализовывался в условиях изменений налогового законодательства и практики его применения.
Полное признание решения налогового органа незаконным, уменьшение размера налоговых обязательств клиента на сумму 140 млн. руб.
