Оценка нематериальных активов (НМА)

Компания «Лемчик, Крупский и Партнеры» предлагает полный комплекс услуг для защиты и эффективного управления нематериальными активами. Юристы проведут IP due diligence и помогут минимизировать риски, связанные с использованием интеллектуальной собственности. Работаем с товарными знаками, программным обеспечением, лицензиями и другими видами НМА.

Что относится к нематериальным активам?

Нематериальными активами называются объекты, способные приносить прибыль, предназначенные для использования организацией в ходе обычной деятельности при производстве и (или) продаже ею продукции (товаров), при выполнении работ или оказании услуг, но не имеющие материальной формы. Они защищаются законом точно так же, как и любая другая собственность. Однако обеспечить их охрану гораздо сложнее. Если у предприятия похитили станок, суд легко встанет на сторону правообладателя и обяжет виновника вернуть имущество собственнику. Если же конкурент скопировал технологию производства того же оборудования, доказать кражу не так просто.

К нематериальным активам причисляют:

• - произведения науки, литературы и искусства;
• программы ЭВМ;
• базы данных;
• изобретения;
• полезные модели;
• промышленные образцы;
• секреты производства;
• селекционные достижения;
• лицензии и разрешения.

Чтобы понять, как правильно управлять нематериальными активами, понадобится провести технологический аудит и комплексную оценку.

Зачем оценивать нематериальные активы?

Существует множество ситуаций, в которых предприятию может понадобиться оценка нематериальных активов:

• Исчисление размера роялти, исчисление реальной стоимости нематериального актива для целей его последующей коммерциализации.
• Постановка объекта на учет. Чтобы отобразить нематериальный актив в бухгалтерии, необходимо точно знать его стоимость. Более того, для дальнейшего ведения отчетности потребуется рассчитать размер амортизационных отчислений.
• Покупка или продажа НМА. Если предприятию необходимо узнать справедливую рыночную стоимость нематериального актива, сделать это можно только через оценку.
• Ввод объекта в эксплуатацию. Нематериальные активы, так же как и обычные, необходимо тщательно анализировать перед началом использования. Поэтому компании, создавшей или купившей НМА, потребуются оценка и технологический аудит.
• Определение стоимости залога. Нематериальные активы, например исключительные права на использование результата интеллектуальной деятельности, могут служить доказательством платежеспособности перед банком. После оценки стоимости нематериальных активов можно определить максимальный размер кредита.
• Совершенствование структуры управления. Технологический аудит и оценка нематериальных активов позволяют руководству объективно анализировать ситуацию и принимать решения на основе фактов.
• Страхование НМА. Чтобы защитить нематериальный актив, можно обратиться к страховщику, но прежде необходимо понять объективную цену такого объекта.

Особенности оценки НМА

Нематериальные активы, как уже отмечено, не обличены в материальную форму , и этот факт осложняет их оценку. Более того, подавляющее большинство НМА являются уникальными в своем роде, поэтому невозможно провести сопоставление с аналогами.

Существуют нюансы при определении стоимости таких объектов, как авторские права или товарные знаки. Их ценность во многом определяется узнаваемостью продукта, текущей экономической обстановкой и юридическими нюансами.

Чтобы точно узнать стоимость нематериальных активов, стоит привлечь эксперта с большим опытом работы в сфере интеллектуальной собственности. Благодаря имеющимся знаниям специалист сможет учесть все особенности таких объектов и определит корректную цену. Он примет во внимание не только характеристики самого НМА, но и нюансы сферы применения. В частности, авторское право на IT-продукт может стоить в несколько раз меньше, чем аналогичный объект в фармакологической индустрии, и наоборот.

Заказывая технологический аудит и определение стоимости НМА, стоит понимать, что они требуют больших трудозатрат. При оценке анализируется большое количество документов и общая информация о нематериальном активе из государственных реестров . Поэтому во многих случаях услуги стоят дороже, чем аналогичные в отношении материальных объектов.

Способы оценки

Методы оценки, используемые для материальных объектов, не всегда применимы в отношении нематериальных активов. Однако знать объективную стоимость необходимо для осуществления многих экономических операций. Поэтому эксперты используют один из способов, утвержденных федеральными стандартами:

• Метод затрат воспроизводства. В основе лежит тезис о том, что цена объекта эквивалентна совокупности затрат для его создания. К последним обычно относят расходы на размещение рекламы, проведение исследований, разработку маркетинговых стратегий и само производство актива. Главный плюс в том, что метод подходит для оценки уникальных нематериальных активов. Но именно с этим связан и основной недостаток: он не учитывает прирост стоимости, обусловленный рыночной обстановкой и уникальностью продукта.
• Доходный подход. Предполагает определение стоимости актива на основе оценки будущей прибыли, которую он может сгенерировать. Чтобы использовать такой способ, эксперты анализируют текущие доходы, приносимые НМА, и экстраполируют статистику. Чаще всего подход применяется в отношении лицензий, брендов и патентов, поскольку эти нематериальные объекты генерируют прямую прибыль для предприятия.
• Сравнительный подход. В отличие от первых двух, категорически не подходит для объектов, не имеющих аналогов на рынке. И предполагает сравнение нематериальных активов между собой. Например, специалист может сопоставить стоимость патентов и на основе их анализа вычислить реальную цену исследования объекта.
• Метод освобождения от роялти. Совмещает в себе черты сравнительного и доходного. В соответствии с ним справедливая стоимость нематериального актива — это сумма, которую пришлось бы тратить организации, если бы она не имела соответствующего НМА. Чтобы применить этот метод, специалисты формируют ставки роялти и дисконтирования на основе текущей рыночной ситуации. Если НМА нет в собственности компании, способ неприменим.
• Метод избыточных прибылей. Актуален в тех случаях, когда НМА оказывает серьезное влияние на финансовое положение организации. Сводится к определению прибыли, которую производят материальные активы. На основе полученных данных можно вычислить избыточные доходы, полученные от НМА.

Помимо указанных способов, для оценки нематериальных активов применяются методы преимуществ в прибылях, капитализации, дисконтированных денежных потоков. Специалисты «Лемчик, Крупский и Партнеры» владеют каждым из них. Поэтому корректно подберут подходящую методику, проведут технологический аудит и с высокой точностью оценят объективную стоимость интеллектуальной собственности.

Кому может потребоваться услуга?

Регулярно определять ценность интеллектуальной собственности необходимо любым компаниям, которые занимаются производством, покупкой или продажей нематериальных активов. В частности, оценка требуется:

• компаниям, впервые ставящим нематериальные активы на налоговых и бухгалтерский учет;
• организациям, планирующим продажу или куплю лицензий, брендов, авторских прав и других НМА;
• банкам, желающим получить дополнительное подтверждение платежеспособности клиента;
• компаниям, чьи интеллектуальные права были нарушены конкурентами или частными лицами;
• инвесторам, планирующим вложиться в предприятие, производящее НМА;
• государственным органам, осуществляющим контроль над бизнесом.

Этапы оценки нематериальных активов

• Сбор и изучение документов. Специалисты просматривают все необходимые бумаги: лицензии, чертежи, технологические карты и т. д.
• Выбор способа экспертизы. Оценщики анализируют объект и выбирают наиболее подходящий метод для определения его стоимости. Например, если НМА не является уникальным, обычно используют рыночный способ. В тех ситуациях, когда это возможно, применяют одновременно несколько методов оценки для вычисления наиболее объективной стоимости.
• Экспертиза охранных документов. Этот этап особо важен в тех ситуациях, при которых заказчику требуется оценить актив для дальнейшей защиты в суде. Чтобы понять объективное состояние дел, специалисты изучают авторские права, различные свидетельства и патенты.
• Определение возможности использования НМА. Чтобы предупредить возникновение споров с конкурентами, специалисты проверяют документы, свидетельствующие о возможности эксплуатации нематериальных активов в коммерческих целях. К ним относятся договоры на уступку или передачу прав пользования.

Что необходимо для проведения оценки?

Требуется собрать пакет документов и предоставить сведения о нематериальном активе:

• название и назначение объекта интеллектуальной собственности;
• описание НМА с подробными характеристиками;
• документы, устанавливающие право собственности на объект (свидетельства, патенты);
• лицензионный договор на эксплуатацию актива, если он не находится в полной собственности организации;
• планы выпуска продукции с использованием объекта интеллектуальной собственности, который проходит оценку;
• размер потенциальных доходов, которые предполагается получить от эксплуатации НМА;
• величину планируемых расходов на поддержание стоимости объекта;
• информацию об аналогах НМА, применяющихся для производства продукции конкурентов;
• данные о затратах на исследования и разработку;
• договор на оказание услуг, приведших к созданию объекта интеллектуальной собственности;
• информацию о размерах затрат на получение патента и подачу заявки;
• данные об уплаченных пошлинах, лицензионных и авторских вознаграждениях;
• информацию о расходах на производство объекта интеллектуальной собственности;
• данные о затратах на маркетинг и рекламные кампании;
• информацию о текущем сроке эксплуатации интеллектуальной собственности и планируемом времени дальнейшего использования;
• данные о ставках амортизации и остаточной балансовой стоимости.

Даже если у вас отсутствует часть данных об объекте, это не повод отказываться от проведения оценки. Специалисты ЛКП имеют соответствующий опыт, позволяющий работать в условиях дефицита информации. Эксперты помогут оформить документацию, соберут нужные данные и определят справедливую стоимость объекта.

Команда состоит из профессиональных юристов и патентных поверенных, которые работают с любыми видами интеллектуальной собственности. И более 16 лет помогают клиентам эффективно использовать и отстаивать нематериальные активы в судебных органах. Обращение к профессионалам — это уверенность в точной оценке и эффективности предложенных решений.