Реализованные проекты по практике Налоговый консалтинг
Проекты
Фармацевтическая компания
Компания – разработчик и производитель рецептурных лекарственных препаратов: антибиотики, противомикробные и противогрибковые препараты
Задачи:
Компании требовалась разработка маркетинговой политики – внутреннего документа, который будет служить основанием для подтверждения расходов на маркетинг при налоговой проверке Компании и возможности их безопасного учета в целях исчисления налога на прибыль.
Содержание проекта:
Юристы выявили мероприятия, расходы на которые не могут быть обоснованы в целях налогообложения, а также существенные недостатки в документальном оформлении Компанией некоторых видов маркетинговой деятельности.
Результат:
Клиент успешно внедрил маркетинговую политику, благодаря которой снизил налоговые риски в виде возможного доначисления налога на прибыль на сумму около 300 млн. рублей.
Крупная холдинговая компания, занимающаяся добычей полезных ископаемых
В группу компаний входит 7 юридических лиц: четыре юридических лица являются держателями активов, одна компания - держатель прав требования, две - холдинговые компании. Основной актив Клиента - лицензии на разведку и добычу нефти в республике Коми, которые принадлежат дочерним компаниям группы
Задачи:
Клиент поручил провести внутреннюю реструктуризацию, включая: 1) смену состава участников (один из партнёров намерен покинуть бизнес Клиента); 2) реструктуризацию внутригрупповых долгов; 3) перераспределение между компаниями группы активов.
Содержание проекта:
В рамках проекта юристы реализовали два основных блока работ.
1) Разработали и согласовали с Клиентом план реструктуризации, при разработке которого были учтены налоговые последствия в виде возникновения дохода иностранной компании.
2) В отношении трех ключевых компаний провели налоговый due dilligence.
Результат:
Клиент реализовал план реструктуризации, предложенный юристами, что позволило провести сделку с наименьшими рисками для компаний и обоих партнёров, а также снизить потенциальные потери от вменения налоговой недоимки — более 600 млн. рублей.
Ведущий производитель напитков, снеков и кондитерских изделий в России
Задачи:
Разработка методологии налогового учета по ремонту основных средств, подготовка полного пакета документов, плановых расчетов, позволяющих оптимизировать налогообложение
Содержание проекта:
Перед Клиентом стояла задача выстроить методологию по созданию в налоговом учете резерва на проведение особо сложных и дорогих видов капитального ремонта (более 450 млн. рублей) арендованных складских помещений, холодильного оборудования, производственных линий и т. п. Особенность заключалась в том, что основные средства Клиент арендует у сторонней компании. Решение такого вопроса позволяло Клиенту существенно оптимизировать расходную часть при налогообложении прибыли от производства напитков и продуктов питания.
Результат:
Клиент внедрил методику налогового учета резерва на проведение особо сложных и дорогих видов капитального ремонта арендованных основных средств, подготовленную юристами. Методика позволила учитывать расходы на капремонт в сумме более 450 млн. рублей в год.
Специализированный морской порт
Специализированный морской порт с собственной железнодорожной инфраструктурой, создаётся с целью облегчения доступа к портовой инфраструктуре малых и средних угледобывающих предприятий.
Задачи:
Иностранная компания в рамках международного контракта недопоставила Порту портовое оборудование, не возмещает расходы по причине изменения схемы доставки DAP. Клиент несет существенные налоговые убытки, которые не были оговорены в договоре поставки, поэтому возникли вопросы, каким образом эти расходы обосновать и учесть в налоговом учете.
Содержание проекта:
Задача юристов: обосновать возможность учета при расчете налога на прибыль убытков
Юристы оценили вероятность возникновения претензий со стороны налоговых органов, разработали дорожную карту по урегулированию проблемной ситуации с поставщиком.
Результат:
Юристы рекомендовали Клиенту методологию налогового учета расходов / убытков, дали рекомендации по изменению договорных обязательств, оформлению первичных документов.
На основе подготовленной методологии Клиент скорректировал оформление первичных документов, внес изменения и дополнения в текст международного договора, такие изменения позволят в будущем избежать претензий со стороны контролирующих органов в виде доначислений налогов (штрафов, пени).
Один из крупнейших автомобильный ритейлеров в Росси
Задачи:
Компания планировала провести обустройство автосалонов и учесть затраты в качестве капитальных вложений в недвижимое имущество. Целью проекта являлся налоговый анализ, предполагающий изучение норм права, а также доступных и релевантных разъяснений контролирующих органов и судебной практики, по следующим вопросам правомерности учета затрат Компании на обустройство автосалонов, составляющие недоамортизированную часть неотделимых улучшений в арендованное имущество, после прекращения договоров аренды.
Содержание проекта:
По итогам анализа договоров, первичных документов и иной значимой информации, юристы подготовили методику и сформировали рекомендации, которые позволили Компании учесть в расходах недоамортизированную часть неотделимых улучшений при расторжении договора аренды.
Результат:
Компания получила ответы на ряд методологических вопросов, связанных с налоговым учетом планируемых затрат и подробную методику налогового учета расходов на ремонт/реконструкцию. Предложенная методика позволила снизить налоговые риски на сумму более 700 млн. руб.
Крупный сетевой ритейлер одежды и обуви
Задачи:
Компания планировала осуществить выплаты в пользу ТОП менеджмента компании в форме отсроченных бонусов и фантомных опционов. Была поставлена задача по оценке налоговых последствий и рисков в связи с осуществлением данных выплат.
Содержание проекта:
Клиенту были предоставлены рекомендации в отношении перечня и содержания документов, закрепляющих выплат топ-менеджерам, необходимых для подтверждения права Компании на учет соответствующих затрат в составе расходов по налогу на прибыль.
Результат:
Клиент успешно внедрил рекомендации, подготовленные юристами и получил возможность учесть в расходах компании по налогу на прибыль премии, в т. ч. опционные выплаты топ-менеджерам, в году начисления этих премий. Налоговая экономия Клиента при этом составила более 750 млн руб.
Одна из крупнейших компаний, занимающихся обслуживанием авиационных судов, производством авиа запчастей, логистическими услугами
Задачи:
Клиент планировал проведение комплекса сделок по изменению состава участников дочерних компаний, в связи с чем требовалась комплексная оценка налоговых последствий и рисков, возникающих в связи с реализацией этих сделок.
Результат:
Были предоставлены рекомендации по вопросу структуры комплекса сделок и действий, связанных планируемым изменением состава участников, произведены расчеты возможных налоговых последствий, даны рекомендации по формированию структуры сделок, позволяющих реализовать изменения в составе участников с меньшими налоговыми потерями и рисками.
Крупная энергетическая компания
Задачи:
Компания планировала масштабную реорганизацию в форме присоединения к основной компании ряда компаний-активодержателей с целью оптимального использования активов.
Результат:
Проведенный специалистами анализ различных вариантов использования активов и реализации присоединения компаний, а также предоставленные рекомендации позволили компании выстроить системы использования активов группы с наименьшими налоговыми рисками и потерями.
Многопрофильная инжиниринговая компания
Компания – поставщик комплексных решений по оснащению предприятий нефтегазовой промышленности
Задачи:
Консультировать компанию на постоянной основе в рамках проекта по оснащению оборудованием строящегося газопровода в Сербии
Результат:
Компании предоставлены, в частности, консультации по следующим вопросам:
• Налогообложение операций по закупке (изготовлению) и поставке оборудования, пуско-наладочных и шеф-монтажных работ
• Порядок таможенного оформления вывоза оборудования
• Разработка проектов договоров/правовой анализ проектов договоров (в т.ч. разработка договорных условий с учетом необходимости устранения/снижения налоговых рисков)
• Рекомендации по стратегии возмещения «входящего» НДС от поставщиков, по порядку документального подтверждения нулевой ставки НДС по экспорту
• Налогообложение операций по закупке (изготовлению) и поставке оборудования, пуско-наладочных и шеф-монтажных работ
• Порядок таможенного оформления вывоза оборудования
• Разработка проектов договоров/правовой анализ проектов договоров (в т.ч. разработка договорных условий с учетом необходимости устранения/снижения налоговых рисков)
• Рекомендации по стратегии возмещения «входящего» НДС от поставщиков, по порядку документального подтверждения нулевой ставки НДС по экспорту