Принятие НДС к вычету

array(50) { ["ID"]=> string(4) "2209" ["~ID"]=> string(4) "2209" ["NAME"]=> string(6) "ЛКП" ["~NAME"]=> string(6) "ЛКП" ["IBLOCK_ID"]=> string(1) "6" ["~IBLOCK_ID"]=> string(1) "6" ["IBLOCK_SECTION_ID"]=> string(2) "13" ["~IBLOCK_SECTION_ID"]=> string(2) "13" ["DETAIL_TEXT"]=> string(4326) "

Вопрос

Здравствуйте. Просьба подготовить подборку законодательных актов регламентирующих следующую ситуацию: в начале декабря получен аванс по договору А за работы по плану на январь - 100 р - выставлена авансовая сф в конце декабря выполнены работы по плану за декабрь по договору А - 1000 р- выставлена сф на реализацию. В итоге на конец периода по договору А имеется только дебиторская задолженность - 900 р. в январе получена оплата за работы декабря - 1000 р. и выполнены работы в конце месяца на 100 р. Имеет ли право организация принимать к вычету НДС при реализации в конце декабря, ранее начисленной по авансу.

Ответ

Организация вправе заявить к вычету уплаченный НДС с аванса на дату передачи работ заказчику по первичным учетным документам, в оплату которых и была получена предоплата. Таким образом, Организации в январе необходимо начислить НДС со всей стоимости работ (по которым получен аванс в декабре), который необходимо уменьшить на сумму НДС с полученного аванса. Это следует из п. 1 ст. 154, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ. Полученные от покупателей, заказчиков и иных контрагентов суммы авансов в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг и др.) доходом не признаются. Авансы следует учитывать как кредиторскую задолженность обособленно на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" (п. п. 3, 12 ПБУ 9/99 "Доходы организации"). НДС, начисленный с суммы полученного аванса, следует отражать по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" в корреспонденции с дебетом специального аналитического счета "НДС с полученных авансов", открытого к счету 62 (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных"). В таком случае по кредиту аналитического счета "Авансы полученные" счета 62 (76) будет числиться полная сумма полученного аванса, включая НДС. Зачет аванса, полученного от покупателя, заказчика или иного контрагента, в счет оплаты товаров, работ, услуг или др., следует отражать бухгалтерской записью в аналитическом учете по счету 62 или 76 на дату отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, исполнения обязательства по иному договору). Помимо выручки от реализации в учете необходимо отразить расчеты по НДС: начисление НДС с реализации и принятие к вычету НДС с аванса.

Источник:  https://www.fd.ru/question/3561--prinyatie-nds-k-vychetu

" ["~DETAIL_TEXT"]=> string(4326) "

Вопрос

Здравствуйте. Просьба подготовить подборку законодательных актов регламентирующих следующую ситуацию: в начале декабря получен аванс по договору А за работы по плану на январь - 100 р - выставлена авансовая сф в конце декабря выполнены работы по плану за декабрь по договору А - 1000 р- выставлена сф на реализацию. В итоге на конец периода по договору А имеется только дебиторская задолженность - 900 р. в январе получена оплата за работы декабря - 1000 р. и выполнены работы в конце месяца на 100 р. Имеет ли право организация принимать к вычету НДС при реализации в конце декабря, ранее начисленной по авансу.

Ответ

Организация вправе заявить к вычету уплаченный НДС с аванса на дату передачи работ заказчику по первичным учетным документам, в оплату которых и была получена предоплата. Таким образом, Организации в январе необходимо начислить НДС со всей стоимости работ (по которым получен аванс в декабре), который необходимо уменьшить на сумму НДС с полученного аванса. Это следует из п. 1 ст. 154, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ. Полученные от покупателей, заказчиков и иных контрагентов суммы авансов в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг и др.) доходом не признаются. Авансы следует учитывать как кредиторскую задолженность обособленно на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" (п. п. 3, 12 ПБУ 9/99 "Доходы организации"). НДС, начисленный с суммы полученного аванса, следует отражать по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" в корреспонденции с дебетом специального аналитического счета "НДС с полученных авансов", открытого к счету 62 (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных"). В таком случае по кредиту аналитического счета "Авансы полученные" счета 62 (76) будет числиться полная сумма полученного аванса, включая НДС. Зачет аванса, полученного от покупателя, заказчика или иного контрагента, в счет оплаты товаров, работ, услуг или др., следует отражать бухгалтерской записью в аналитическом учете по счету 62 или 76 на дату отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, исполнения обязательства по иному договору). Помимо выручки от реализации в учете необходимо отразить расчеты по НДС: начисление НДС с реализации и принятие к вычету НДС с аванса.

Источник:  https://www.fd.ru/question/3561--prinyatie-nds-k-vychetu

" ["DETAIL_TEXT_TYPE"]=> string(4) "html" ["~DETAIL_TEXT_TYPE"]=> string(4) "html" ["PREVIEW_TEXT"]=> string(211) "Рубен Айвазян, юрист практики "Структурный и Налоговый консалтинг", ответил на вопрос о принятии НДС к вычету. " ["~PREVIEW_TEXT"]=> string(201) "Рубен Айвазян, юрист практики "Структурный и Налоговый консалтинг", ответил на вопрос о принятии НДС к вычету. " ["PREVIEW_TEXT_TYPE"]=> string(4) "text" ["~PREVIEW_TEXT_TYPE"]=> string(4) "text" ["DETAIL_PICTURE"]=> NULL ["~DETAIL_PICTURE"]=> NULL ["TIMESTAMP_X"]=> string(19) "16.01.2023 10:16:27" ["~TIMESTAMP_X"]=> string(19) "16.01.2023 10:16:27" ["ACTIVE_FROM"]=> string(19) "16.01.2023 09:45:00" ["~ACTIVE_FROM"]=> string(19) "16.01.2023 09:45:00" ["LIST_PAGE_URL"]=> string(6) "/blog/" ["~LIST_PAGE_URL"]=> string(6) "/blog/" ["DETAIL_PAGE_URL"]=> string(17) "/blog/stati/2209/" ["~DETAIL_PAGE_URL"]=> string(17) "/blog/stati/2209/" ["LANG_DIR"]=> string(1) "/" ["~LANG_DIR"]=> string(1) "/" ["CODE"]=> string(0) "" ["~CODE"]=> string(0) "" ["EXTERNAL_ID"]=> string(4) "2209" ["~EXTERNAL_ID"]=> string(4) "2209" ["IBLOCK_TYPE_ID"]=> string(2) "s1" ["~IBLOCK_TYPE_ID"]=> string(2) "s1" ["IBLOCK_CODE"]=> string(10) "puplikacii" ["~IBLOCK_CODE"]=> string(10) "puplikacii" ["IBLOCK_EXTERNAL_ID"]=> NULL ["~IBLOCK_EXTERNAL_ID"]=> NULL ["LID"]=> string(2) "s1" ["~LID"]=> string(2) "s1" ["NAV_RESULT"]=> bool(false) ["DISPLAY_ACTIVE_FROM"]=> string(10) "16.01.2023" ["IPROPERTY_VALUES"]=> array(5) { ["SECTION_META_TITLE"]=> string(84) "Статьи компании «Лемчик, Крупский и Партнеры»" ["ELEMENT_META_TITLE"]=> string(75) "Принятие НДС к вычету – блог ЛКП КОНСАЛТ" ["ELEMENT_META_KEYWORDS"]=> string(40) "Принятие НДС к вычету " ["ELEMENT_META_DESCRIPTION"]=> string(211) "Рубен Айвазян, юрист практики "Структурный и Налоговый консалтинг", ответил на вопрос о принятии НДС к вычету. " ["SECTION_META_DESCRIPTION"]=> string(706) "ЛКП. Лемчик, Крупский и Партнеры — это профессиональная команда корпоративных юристов, налоговых консультантов и адвокатов, которая на протяжении многих лет оказывает услуги в области налогового консалтинга, сопровождения процедур банкротства, структурирования бизнеса в РФ и за рубежом, разрешения налоговых, коммерческих, корпоративных и трудовых споров, сопровождения сделок M&A." } ["FIELDS"]=> array(0) { } ["PROPERTIES"]=> array(4) { ["USLUGI"]=> array(36) { ["ID"]=> string(2) "19" ["TIMESTAMP_X"]=> string(19) "2020-10-21 09:46:43" ["IBLOCK_ID"]=> string(1) "6" ["NAME"]=> string(12) "Услуги" ["ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["SORT"]=> string(3) "500" ["CODE"]=> string(6) "USLUGI" ["DEFAULT_VALUE"]=> string(0) "" ["PROPERTY_TYPE"]=> string(1) "E" ["ROW_COUNT"]=> string(1) "1" ["COL_COUNT"]=> string(2) "30" ["LIST_TYPE"]=> string(1) "L" ["MULTIPLE"]=> string(1) "Y" ["XML_ID"]=> NULL ["FILE_TYPE"]=> string(0) "" ["MULTIPLE_CNT"]=> string(1) "5" ["TMP_ID"]=> NULL ["LINK_IBLOCK_ID"]=> string(1) "2" ["WITH_DESCRIPTION"]=> string(1) "N" ["SEARCHABLE"]=> string(1) "N" ["FILTRABLE"]=> string(1) "N" ["IS_REQUIRED"]=> string(1) "N" ["VERSION"]=> string(1) "1" ["USER_TYPE"]=> NULL ["USER_TYPE_SETTINGS"]=> NULL ["HINT"]=> string(0) "" ["PROPERTY_VALUE_ID"]=> array(1) { [0]=> string(4) "4347" } ["VALUE"]=> array(1) { [0]=> string(2) "20" } ["DESCRIPTION"]=> array(1) { [0]=> string(0) "" } ["VALUE_ENUM"]=> NULL ["VALUE_XML_ID"]=> NULL ["VALUE_SORT"]=> NULL ["~VALUE"]=> array(1) { [0]=> string(2) "20" } ["~DESCRIPTION"]=> array(1) { [0]=> string(0) "" } ["~NAME"]=> string(12) "Услуги" ["~DEFAULT_VALUE"]=> string(0) "" } ["IKSPERT"]=> array(36) { ["ID"]=> string(2) "20" ["TIMESTAMP_X"]=> string(19) "2020-10-21 09:46:43" ["IBLOCK_ID"]=> string(1) "6" ["NAME"]=> string(16) "Эксперты" ["ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["SORT"]=> string(3) "500" ["CODE"]=> string(7) "IKSPERT" ["DEFAULT_VALUE"]=> string(0) "" ["PROPERTY_TYPE"]=> string(1) "E" ["ROW_COUNT"]=> string(1) "1" ["COL_COUNT"]=> string(2) "30" ["LIST_TYPE"]=> string(1) "L" ["MULTIPLE"]=> string(1) "Y" ["XML_ID"]=> NULL ["FILE_TYPE"]=> string(0) "" ["MULTIPLE_CNT"]=> string(1) "5" ["TMP_ID"]=> NULL ["LINK_IBLOCK_ID"]=> string(1) "5" ["WITH_DESCRIPTION"]=> string(1) "N" ["SEARCHABLE"]=> string(1) "N" ["FILTRABLE"]=> string(1) "N" ["IS_REQUIRED"]=> string(1) "N" ["VERSION"]=> string(1) "1" ["USER_TYPE"]=> NULL ["USER_TYPE_SETTINGS"]=> NULL ["HINT"]=> string(0) "" ["PROPERTY_VALUE_ID"]=> array(1) { [0]=> string(4) "4348" } ["VALUE"]=> array(1) { [0]=> string(3) "487" } ["DESCRIPTION"]=> array(1) { [0]=> string(0) "" } ["VALUE_ENUM"]=> NULL ["VALUE_XML_ID"]=> NULL ["VALUE_SORT"]=> NULL ["~VALUE"]=> array(1) { [0]=> string(3) "487" } ["~DESCRIPTION"]=> array(1) { [0]=> string(0) "" } ["~NAME"]=> string(16) "Эксперты" ["~DEFAULT_VALUE"]=> string(0) "" } ["ZAGOLOVOK"]=> &array(36) { ["ID"]=> string(2) "30" ["TIMESTAMP_X"]=> string(19) "2020-10-27 02:38:44" ["IBLOCK_ID"]=> string(1) "6" ["NAME"]=> string(31) "Заголовок статьи" ["ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["SORT"]=> string(3) "500" ["CODE"]=> string(9) "ZAGOLOVOK" ["DEFAULT_VALUE"]=> string(0) "" ["PROPERTY_TYPE"]=> string(1) "S" ["ROW_COUNT"]=> string(1) "1" ["COL_COUNT"]=> string(2) "30" ["LIST_TYPE"]=> string(1) "L" ["MULTIPLE"]=> string(1) "N" ["XML_ID"]=> NULL ["FILE_TYPE"]=> string(0) "" ["MULTIPLE_CNT"]=> string(1) "5" ["TMP_ID"]=> NULL ["LINK_IBLOCK_ID"]=> string(1) "0" ["WITH_DESCRIPTION"]=> string(1) "N" ["SEARCHABLE"]=> string(1) "N" ["FILTRABLE"]=> string(1) "N" ["IS_REQUIRED"]=> string(1) "N" ["VERSION"]=> string(1) "1" ["USER_TYPE"]=> NULL ["USER_TYPE_SETTINGS"]=> NULL ["HINT"]=> string(0) "" ["PROPERTY_VALUE_ID"]=> string(4) "4349" ["VALUE"]=> string(40) "Принятие НДС к вычету " ["DESCRIPTION"]=> string(0) "" ["VALUE_ENUM"]=> NULL ["VALUE_XML_ID"]=> NULL ["VALUE_SORT"]=> NULL ["~VALUE"]=> string(40) "Принятие НДС к вычету " ["~DESCRIPTION"]=> string(0) "" ["~NAME"]=> string(31) "Заголовок статьи" ["~DEFAULT_VALUE"]=> string(0) "" } ["TEGS"]=> array(36) { ["ID"]=> string(2) "32" ["TIMESTAMP_X"]=> string(19) "2020-10-28 21:30:28" ["IBLOCK_ID"]=> string(1) "6" ["NAME"]=> string(8) "Теги" ["ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["SORT"]=> string(3) "500" ["CODE"]=> string(4) "TEGS" ["DEFAULT_VALUE"]=> string(0) "" ["PROPERTY_TYPE"]=> string(1) "S" ["ROW_COUNT"]=> string(1) "1" ["COL_COUNT"]=> string(2) "30" ["LIST_TYPE"]=> string(1) "L" ["MULTIPLE"]=> string(1) "Y" ["XML_ID"]=> NULL ["FILE_TYPE"]=> string(0) "" ["MULTIPLE_CNT"]=> string(1) "5" ["TMP_ID"]=> NULL ["LINK_IBLOCK_ID"]=> string(1) "0" ["WITH_DESCRIPTION"]=> string(1) "N" ["SEARCHABLE"]=> string(1) "N" ["FILTRABLE"]=> string(1) "N" ["IS_REQUIRED"]=> string(1) "N" ["VERSION"]=> string(1) "1" ["USER_TYPE"]=> NULL ["USER_TYPE_SETTINGS"]=> NULL ["HINT"]=> string(0) "" ["PROPERTY_VALUE_ID"]=> bool(false) ["VALUE"]=> bool(false) ["DESCRIPTION"]=> bool(false) ["VALUE_ENUM"]=> NULL ["VALUE_XML_ID"]=> NULL ["VALUE_SORT"]=> NULL ["~VALUE"]=> bool(false) ["~DESCRIPTION"]=> bool(false) ["~NAME"]=> string(8) "Теги" ["~DEFAULT_VALUE"]=> string(0) "" } } ["DISPLAY_PROPERTIES"]=> array(1) { ["ZAGOLOVOK"]=> array(37) { ["ID"]=> string(2) "30" ["TIMESTAMP_X"]=> string(19) "2020-10-27 02:38:44" ["IBLOCK_ID"]=> string(1) "6" ["NAME"]=> string(31) "Заголовок статьи" ["ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["SORT"]=> string(3) "500" ["CODE"]=> string(9) "ZAGOLOVOK" ["DEFAULT_VALUE"]=> string(0) "" ["PROPERTY_TYPE"]=> string(1) "S" ["ROW_COUNT"]=> string(1) "1" ["COL_COUNT"]=> string(2) "30" ["LIST_TYPE"]=> string(1) "L" ["MULTIPLE"]=> string(1) "N" ["XML_ID"]=> NULL ["FILE_TYPE"]=> string(0) "" ["MULTIPLE_CNT"]=> string(1) "5" ["TMP_ID"]=> NULL ["LINK_IBLOCK_ID"]=> string(1) "0" ["WITH_DESCRIPTION"]=> string(1) "N" ["SEARCHABLE"]=> string(1) "N" ["FILTRABLE"]=> string(1) "N" ["IS_REQUIRED"]=> string(1) "N" ["VERSION"]=> string(1) "1" ["USER_TYPE"]=> NULL ["USER_TYPE_SETTINGS"]=> NULL ["HINT"]=> string(0) "" ["PROPERTY_VALUE_ID"]=> string(4) "4349" ["VALUE"]=> string(40) "Принятие НДС к вычету " ["DESCRIPTION"]=> string(0) "" ["VALUE_ENUM"]=> NULL ["VALUE_XML_ID"]=> NULL ["VALUE_SORT"]=> NULL ["~VALUE"]=> string(40) "Принятие НДС к вычету " ["~DESCRIPTION"]=> string(0) "" ["~NAME"]=> string(31) "Заголовок статьи" ["~DEFAULT_VALUE"]=> string(0) "" ["DISPLAY_VALUE"]=> string(40) "Принятие НДС к вычету " } } ["IBLOCK"]=> array(90) { ["ID"]=> string(1) "6" ["~ID"]=> string(1) "6" ["TIMESTAMP_X"]=> string(19) "05.06.2024 21:26:48" ["~TIMESTAMP_X"]=> string(19) "05.06.2024 21:26:48" ["IBLOCK_TYPE_ID"]=> string(2) "s1" ["~IBLOCK_TYPE_ID"]=> string(2) "s1" ["LID"]=> string(2) "s1" ["~LID"]=> string(2) "s1" ["CODE"]=> string(10) "puplikacii" ["~CODE"]=> string(10) "puplikacii" ["API_CODE"]=> string(10) "puplikacii" ["~API_CODE"]=> string(10) "puplikacii" ["NAME"]=> string(20) "Публикации" ["~NAME"]=> string(20) "Публикации" ["ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["~ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["SORT"]=> string(3) "500" ["~SORT"]=> string(3) "500" ["LIST_PAGE_URL"]=> string(18) "/s1/index.php?ID=6" ["~LIST_PAGE_URL"]=> string(18) "/s1/index.php?ID=6" ["DETAIL_PAGE_URL"]=> string(44) "#SITE_DIR#/blog/#SECTION_CODE#/#ELEMENT_ID#/" ["~DETAIL_PAGE_URL"]=> string(44) "#SITE_DIR#/blog/#SECTION_CODE#/#ELEMENT_ID#/" ["SECTION_PAGE_URL"]=> string(31) "#SITE_DIR#/blog/#SECTION_CODE#/" ["~SECTION_PAGE_URL"]=> string(31) "#SITE_DIR#/blog/#SECTION_CODE#/" ["CANONICAL_PAGE_URL"]=> string(0) "" ["~CANONICAL_PAGE_URL"]=> string(0) "" ["PICTURE"]=> NULL ["~PICTURE"]=> NULL ["DESCRIPTION"]=> string(0) "" ["~DESCRIPTION"]=> string(0) "" ["DESCRIPTION_TYPE"]=> string(4) "text" ["~DESCRIPTION_TYPE"]=> string(4) "text" ["RSS_TTL"]=> string(2) "24" ["~RSS_TTL"]=> string(2) "24" ["RSS_ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["~RSS_ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["RSS_FILE_ACTIVE"]=> string(1) "N" ["~RSS_FILE_ACTIVE"]=> string(1) "N" ["RSS_FILE_LIMIT"]=> NULL ["~RSS_FILE_LIMIT"]=> NULL ["RSS_FILE_DAYS"]=> NULL ["~RSS_FILE_DAYS"]=> NULL ["RSS_YANDEX_ACTIVE"]=> string(1) "N" ["~RSS_YANDEX_ACTIVE"]=> string(1) "N" ["XML_ID"]=> NULL ["~XML_ID"]=> NULL ["TMP_ID"]=> string(32) "636ae12d9f2210903f888ae43a892a2f" ["~TMP_ID"]=> string(32) "636ae12d9f2210903f888ae43a892a2f" ["INDEX_ELEMENT"]=> string(1) "Y" ["~INDEX_ELEMENT"]=> string(1) "Y" ["INDEX_SECTION"]=> string(1) "Y" ["~INDEX_SECTION"]=> string(1) "Y" ["WORKFLOW"]=> string(1) "N" ["~WORKFLOW"]=> string(1) "N" ["BIZPROC"]=> string(1) "N" ["~BIZPROC"]=> string(1) "N" ["SECTION_CHOOSER"]=> string(1) "L" ["~SECTION_CHOOSER"]=> string(1) "L" ["LIST_MODE"]=> string(0) "" ["~LIST_MODE"]=> string(0) "" ["RIGHTS_MODE"]=> string(1) "S" ["~RIGHTS_MODE"]=> string(1) "S" ["SECTION_PROPERTY"]=> string(1) "N" ["~SECTION_PROPERTY"]=> string(1) "N" ["PROPERTY_INDEX"]=> string(1) "N" ["~PROPERTY_INDEX"]=> string(1) "N" ["VERSION"]=> string(1) "1" ["~VERSION"]=> string(1) "1" ["LAST_CONV_ELEMENT"]=> string(1) "0" ["~LAST_CONV_ELEMENT"]=> string(1) "0" ["SOCNET_GROUP_ID"]=> NULL ["~SOCNET_GROUP_ID"]=> NULL ["EDIT_FILE_BEFORE"]=> string(0) "" ["~EDIT_FILE_BEFORE"]=> string(0) "" ["EDIT_FILE_AFTER"]=> string(0) "" ["~EDIT_FILE_AFTER"]=> string(0) "" ["SECTIONS_NAME"]=> string(14) "Разделы" ["~SECTIONS_NAME"]=> string(14) "Разделы" ["SECTION_NAME"]=> string(12) "Раздел" ["~SECTION_NAME"]=> string(12) "Раздел" ["ELEMENTS_NAME"]=> string(16) "Элементы" ["~ELEMENTS_NAME"]=> string(16) "Элементы" ["ELEMENT_NAME"]=> string(14) "Элемент" ["~ELEMENT_NAME"]=> string(14) "Элемент" ["EXTERNAL_ID"]=> NULL ["~EXTERNAL_ID"]=> NULL ["LANG_DIR"]=> string(1) "/" ["~LANG_DIR"]=> string(1) "/" ["SERVER_NAME"]=> string(0) "" ["~SERVER_NAME"]=> string(0) "" } ["SECTION"]=> array(1) { ["PATH"]=> array(0) { } } ["SECTION_URL"]=> string(0) "" ["META_TAGS"]=> array(4) { ["TITLE"]=> string(6) "ЛКП" ["BROWSER_TITLE"]=> string(75) "Принятие НДС к вычету – блог ЛКП КОНСАЛТ" ["KEYWORDS"]=> string(40) "Принятие НДС к вычету " ["DESCRIPTION"]=> string(211) "Рубен Айвазян, юрист практики "Структурный и Налоговый консалтинг", ответил на вопрос о принятии НДС к вычету. " } }
Рубен Айвазян, юрист практики "Структурный и Налоговый консалтинг", ответил на вопрос о принятии НДС к вычету.

Вопрос

Здравствуйте. Просьба подготовить подборку законодательных актов регламентирующих следующую ситуацию: в начале декабря получен аванс по договору А за работы по плану на январь - 100 р - выставлена авансовая сф в конце декабря выполнены работы по плану за декабрь по договору А - 1000 р- выставлена сф на реализацию. В итоге на конец периода по договору А имеется только дебиторская задолженность - 900 р. в январе получена оплата за работы декабря - 1000 р. и выполнены работы в конце месяца на 100 р. Имеет ли право организация принимать к вычету НДС при реализации в конце декабря, ранее начисленной по авансу.

Ответ

Организация вправе заявить к вычету уплаченный НДС с аванса на дату передачи работ заказчику по первичным учетным документам, в оплату которых и была получена предоплата. Таким образом, Организации в январе необходимо начислить НДС со всей стоимости работ (по которым получен аванс в декабре), который необходимо уменьшить на сумму НДС с полученного аванса. Это следует из п. 1 ст. 154, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ. Полученные от покупателей, заказчиков и иных контрагентов суммы авансов в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг и др.) доходом не признаются. Авансы следует учитывать как кредиторскую задолженность обособленно на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" (п. п. 3, 12 ПБУ 9/99 "Доходы организации"). НДС, начисленный с суммы полученного аванса, следует отражать по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" в корреспонденции с дебетом специального аналитического счета "НДС с полученных авансов", открытого к счету 62 (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных"). В таком случае по кредиту аналитического счета "Авансы полученные" счета 62 (76) будет числиться полная сумма полученного аванса, включая НДС. Зачет аванса, полученного от покупателя, заказчика или иного контрагента, в счет оплаты товаров, работ, услуг или др., следует отражать бухгалтерской записью в аналитическом учете по счету 62 или 76 на дату отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, исполнения обязательства по иному договору). Помимо выручки от реализации в учете необходимо отразить расчеты по НДС: начисление НДС с реализации и принятие к вычету НДС с аванса.

Источник:  https://www.fd.ru/question/3561--prinyatie-nds-k-vychetu

Хотите получить консультацию эксперта?
Задайте вопрос по Вашей ситуации и получите консультацию эксперта.
Задать вопрос
Хотите получить консультацию эксперта?
Задайте вопрос по Вашей ситуации и получите консультацию эксперта.
Задать вопрос
Другие публикации
ЛКП
11.06.2024

На прошедшем ПМЭФ важность регистрации товарных знаков подсветил В.В. Путин. 


ЛКП
06.06.2024

В государственную думу Российской Федерации 3 июня 2024 года был внесен законопроект с существенным перечнем налоговых поправок. Предполагается, что вносимые изменения начнут действовать с 2025 года. 


ЛКП
06.06.2024

Определение ВС может быть полезно для практики, если будут конкретизированы правила о переходе бремени доказывания отсутствия недобросовестности, отмечают юристы.



Наш телеграм-канал и почтовая рассылка
Полезная информация из первых рук
Подписаться на телеграм