В ходе выступления Давид выделил следующие признаки "теневых" бенефициаров с опорой на позицию ФНС:
1. ПОЛУЧЕНИЕ ВЫГОДЫ
Один из популярных способов получения выгоды от незаконного или недобросовестного поведения директора – схема разделения бизнеса на две части: рисковую («центр убытков») и безрисковую («центры прибылей»).
Если долги накапливаются, рисковую компанию банкротят и переходят на новую, чтобы сохранить активы и продолжить работу. Это как раз и показывает, что обе части бизнеса управлялись из одного центра.
2. ЛЮБЫЕ ДРУГИЕ ОСНОВАНИЯ, КОТОРЫЕ ПРЯМО НЕ УКАЗАНЫ В ЗАКОНЕ.
По мнению ФНС, это могут быть неформальные личные отношения (в том числе установленные оперативно-розыскными мероприятиями), например, совместное проживание (в том числе «гражданский брак»), совместная служба (гражданская или военная) или обучение (одноклассники, однокурсники) и т. п.
3. ПОКАЗАНИЯ НОМИНАЛА НА ТЕНЕВОГО БЕНЕФИЦИАРА:
Чтобы снизить или исключить свою ответственность, номиналу недостаточно просто указать на «теневого» собственника. «Номинал» должен помочь раскрыть сведения о его имуществе и доходах, достаточных для погашения реестра кредиторов, либо поделиться схемой вывода активов, что поможет применить обеспечительные меры.
